Інструкція по заповненню PIT-37

В моїй групі на Фейсбук дуже часто задають питання пов’язане із заповненням PIT-37. Для цього я вирішила написати цю статтю.

І так, штатні співробітники, підрядники (ті хто працює на умове злиценія), пенсіонери або ті, хто знаходяться на утриманні, повинні щорічно розраховувати та подавати податкову декларацію – PIT-37. На подачу звітності у вас є час до 2 травня 2017 року.

У березні цього року фіскальна служба планує ввести нову послугу, яка буде полягати на тому, що цю декларацію заповнює працівник Уженду без вашої присутності. Але, при такому заповненні ви ризикуєте, що не будуть враховані належні вам пільги.

Ця декларація заповнюється індивідуально або з чоловіком/дружиною.

Форму повинні заповнити платники податків, які в попередньому році отримували доходи, наприклад:

– винагороди від службових або трудових відносин,

– пенсій або ренти національних, соціальних допомог,

– отримання грошових коштів з соціального страхування,

– стипендій,

– діяльності, що здійснюється особисто (наприклад, з договорів, у тому числі та договір злиценія, заявок або контрактів, управлінських),

– авторських прав та інших прав власності.

При заповненні цієї декларації необхідний використовувати дані з PIT-11, який кожен повинен отримати від свого роботодавця (або замовника). Якщо протягом року платник податків працював у кількох місцях, він повинен зібрати документи від усіх роботодавців. Вони містять відомості щодо доходів, вартості їх отримання, а також отримані протягом року авансових платежів та страхових внесків. Без цього правильно заповнити PIT-37 буде неможливо.

Розрахунки за 2016 рік, ви повинні зробити на 23 версії формуляра PIT-37 (кожен рік виходить нова версія). Номер документа можна перевірити у правому нижньому куті на першій сторінці бланку.

Заповнення декларації слід почати з введення номера соціального страхування (ПЕСЕЛЬ), року, до якого належить дата розрахунку і вибору способу оподаткування. У нашому прикладі буде проведений розрахунок індивідуальний, але для вибору платників податків залишається ще заповнення з чоловіком (пункт 2), у тому числі та з покійним протягом року (п. 3), для осіб, які самостійно виховують дітей (пункт 4) або які проживають за межами Польщі.

Документ потрібно подати за місцем проживання в податкову інспекцію. У разі першої подачі, для розрахунку слід вибрати пункт 1 – подання декларації. У разі виправлення помилок буде правильний пункт 2 – корегування.

Потім платник податку повинен вказати ідентифікаційні дані та адресу місця проживання, яка була в останній день податкового року, тобто 31 грудня.

У частину C необхідно перенести всі суми, які вказані в отриманому від роботодавця PIT-11.

Як приклад:
Платник податків працював в 2016 році в договорі про прийом на роботу і заробив таким чином 36 тисяч злотих. Витрати на отримання доходів склали 1335, а авансовий платіж з податку на прибуток – 2300 злотих. Роботодавець сплачує за нього 4800 злотих внесків на соціальне страхування, а 2100 злотих може відняти з назви сплачених страхових внесків зі здоров’ям.

Крім того, платник податків віднімає оплату на інтернет в розмірі 760 злотих, а також витрати на одну дитину – 1112,04 злотих.

Якщо джерел доходу було більше, необхідно додати табличку і суму перенести у відповідні поля.

В нашому прикладі в позиції 37 введіть 36000, а в полі 38 – 1335. У графі номер 39 повинна бути різниця між доходами і витратами на їх отримання, тобто 34665 злотих. У полі 41 платник податку повинен вказати – 2300 злотих.

Так як, це було єдине джерело доходу, то ці суми потрібно прописувати в полях 64-67.

Від доходу можна відняти не тільки пільги, але й оплачені протягом року внески на соціальне страхування. У нашому прикладі платник податків у полі 99 вводить так само 4800 злотих (розмір страхових внесків), а в полі 105 – витрати – у сумі 760 злотих. Обидва ці значення можуть відняти із суми з поля 66 і, в результаті, дохід після вирахувань (пункт 111) складе 29105 злотих.

Податок, який розраховується в частині E. Оскільки платник податків з прикладу не перевищив податкового порогу (розрахованого на 85528 злотих), надається ставкою 18 відсотків. У пункті 113 потрібно ще помножити дохід після вирахувань з поля 111 (тобто 29105 злотих), а потім відняти суму, вільну (556,02 злотих). Податок складе – 4682,88 злотих, тобто 18 відсотків від 29105 злотих, за вирахуванням 556,02.

Те, що податок становить 4682,88 злотих, не означає, що стільки треба віддати податковій. У частині F можна далі зменшувати податок, наприклад, внески на страхування та деякі пільги. У пункті 116 потрібно ввести суму, яку треба вирахувати за оплачені внески по здоров’ю/страхування. У нашому прикладі це 2100 злотих. Податок, таким чином, зменшується до 2582,88. У позиції 120 можна включити витрати на дітей. Наприклад, платник податків має одну дитину, тому він віднімає суму 1112,04 злотих від податку. Дані дитини повинні бути вказані в додатку до декларації.

Після вищевказаних відрахувань у положенні 122 податок складе 1470,84 злотих.

У позиції 126 вирахуваний раніше, податок необхідно округлити за правилами арифметики. В нашому випадку це буде 1471 злотих. В наступному полі платник податків повинен вказувати суму авансових платежів, отриманих роботодавцем протягом року. Знайти її ви можете в розділі 41 (частина C) показання. За умовами прикладу в 2016 році роботодавець платив за платника податків 2300 злотих і цю суму потрібно ввести в поле 127.

В полях 128 і 129 потрібно розрахувати різницю між тим, що платник податків повинен платити (1471 злотих з позиції 126), і тим, що він заплатив насправді (2300 злотих з графи 127). Якщо ця друга сума вище, то платник податку отримає повернення у розмірі 829 злотих і повинен ввести в поле 129 (переплата). У позиції 128 слід вписати нуль.

Частина H стане у нагоді платнику податків, який визначає частину пільги на дитину, якщо вирахування перевищує податок.

Зміни у формі. На що звернути увагу?

Розділ I стосується тільки деяких платників податків. Пункт 136 заповнюють люди, які в 2016 році отримали доходи від цінних паперів, які зберігаються на накопичувальних рахунках.

Блок L містить інформацію про кількість додатків, які додані до декларації. У нашому прикладі число 1, потрібно ввести в поле 142, потрібне для PIT-О.

У кінці декларації, платник податків повинен підписатись. Якщо заповнює спільно з чоловіком/дружиною, другий із подружжя також повинен поставити свій підпис. Пункт 151 слід заповнювати в ситуації, коли хтось інший, складається декларацію від вашого імені.

Після заповнення декларацію можна надіслати в податкову поштою або віднести особисто.

Реклама